Что такое IT-аккредитация и зачем она нужна?
Государственная аккредитация в области информационных технологий — обязательное условие для применения всех ключевых IT-льгот. Выдаёт Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ (Минцифры). Аккредитацию могут получить только юридические лица — ИП на неё претендовать не могут.
Порядок получения аккредитации установлен Постановлением Правительства от 30.09.2022 № 1729 (с изменениями, внесёнными Постановлением Правительства от 28.11.2025 № 1949). С 2026 года все аккредитованные компании обязаны ежегодно до 1 июля подтверждать аккредитацию — ранее от этого были освобождены компании, применяющие пониженные тарифы взносов.
Ключевые требования для получения и сохранения аккредитации: вид деятельности компании должен быть связан с разработкой, внедрением, сопровождением программного обеспечения или производством электронного оборудования; доля доходов от IT-деятельности — не менее 70% в сумме всех доходов по итогам отчётного периода; компания включена в реестр аккредитованных организаций Минцифры — бесплатно, по заявлению.
Включение в реестр — первый шаг. Для применения льгот по налогу на прибыль и страховым взносам критерий доли доходов в 70% должен соблюдаться постоянно, что проверяется ФНС в рамках камеральных проверок РСВ и деклараций по налогу на прибыль.
«Частая ошибка заключается в неразделении выручки по кодам IT деятельности. Всю выручку лучше сразу распределять по кодам, указанным в Приказе Министерства цифрового развития № 449 от 11.05.2023 года, так как при подтверждении аккредитации вы должны указать сумму выручки, которая приходится на соответствующий код, включая сумму выручки которую компания получает от продажи ПО, включенного в Российском реестре отечественного ПО», — Ирина Левина, главный бухгалтер Российской аутсорсинговой компании Full Legal Consulting (FLC) / Полный юридический консалтинг (ООО).
Льгота 1: налог на прибыль — ставка 5%
Аккредитованные IT-компании с долей IT-доходов не менее 70% вправе применять ставку налога на прибыль 5% вместо общей ставки 25% (действующей с 2025 года). Льгота закреплена в п. 1.15 ст. 284 НК РФ.
Это одна из наиболее значимых льгот: при чистой прибыли в 100 млн руб. разница между ставками 25% и 5% составляет 20 млн руб. в год только по этому налогу.
Важное изменение с 2026 года: резиденты «Сколково», имеющие одновременно аккредитацию Минцифры, больше не могут применять льготы IT-компании по прибыли и страховым взносам — запрет совмещения введён ФЗ от 28.11.2025 № 431-ФЗ. Нужно выбрать один из режимов.
Льгота 2: страховые взносы — двухступенчатая шкала с 2026 года
Это ключевое изменение 2026 года, которое существенно затрагивает фонд оплаты труда IT-компаний.
До 2026 года аккредитованные IT-компании платили единый тариф 7,6% со всех выплат сотрудникам — как в пределах предельной базы, так и сверх неё. С 1 января 2026 года введена двухступенчатая шкала (пп. «г» п. 140 ст. 2 ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ):
- выплаты сотруднику в пределах единой предельной базы (2 979 000 руб. в 2026 году, установленной Постановлением Правительства от 31.10.2025 № 1705) — тариф 15%;
- выплаты сверх предельной базы — тариф 7,6% (сохранён).
Для понимания масштаба изменений: для разработчика с зарплатой 200 000 руб./мес. (ниже предельной базы) нагрузка на ФОТ выросла почти вдвое. Для сотрудника с зарплатой 400 000 руб./мес., у которого предельная база будет превышена в июле, — рост нагрузки ощутим в первой половине года.
Тем не менее, даже с учётом изменений, тариф 15% в пределах базы в два раза ниже общего тарифа 30% для обычных работодателей. IT-льгота сохраняет реальный экономический смысл.
«О размере выручки от IT деятельности компании регулярно информируют налоговые органы при сдаче отчета РСВ и здесь очень важно бухгалтерам по заработной плате получать актуальные данные по выручке от главных бухгалтеров, ведь именно с этими данными Минцифры сверяет итоговые цифры по выручке, которые мы сообщаем при прохождении ежегодной аккредитации», — Алина Осадчая, руководитель отдела заработной платы и кадрового учета Российской аутсорсинговой компании Full Legal Consulting (FLC) / Полный юридический консалтинг (ООО).
Льгота 3: освобождение от НДС для отечественного ПО
Реализация прав на программное обеспечение, включённое в Реестр отечественного ПО Минцифры, освобождена от НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Это касается передачи прав по лицензионным и сублицензионным договорам.
Освобождение от НДС — не то же самое, что нулевая ставка: компания не начисляет НДС клиенту, но и не может принять к вычету «входящий» НДС от поставщиков. При значительных закупках оборудования и услуг это необходимо учитывать в финансовой модели.
Важная новость: осенью 2025 года обсуждалась полная отмена этой льготы. В результате скоординированной работы Минцифры и лидеров IT-отрасли льгота была сохранена в обновлённом виде — ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ подтвердил её действие с 2026 года. Для её применения ПО должно быть включено в реестр; дополнительное требование — применение УСН либо соответствие критериям, предусмотренным законом.
Льгота 4: льготная ипотека и страховые взносы для регионов
Помимо федеральных льгот, ряд субъектов РФ устанавливает дополнительные преференции для аккредитованных IT-компаний: региональные гранты и субсидии, льготные ставки налога на прибыль в части, зачисляемой в региональный бюджет (может быть снижена до 0%), налоговые каникулы для IT-стартапов в статусе резидентов технопарков. Конкретный набор региональных мер нужно уточнять по месту нахождения компании.
Льгота 5: регистрация ПО в реестре Минцифры как инструмент налогового планирования
Для IT-компаний, реализующих продукты преимущественно российским заказчикам, включение ПО в Реестр отечественного программного обеспечения даёт двойной эффект: открывает доступ к льготе по НДС и повышает конкурентоспособность на госзакупках (отечественное ПО имеет приоритет по 44-ФЗ и 223-ФЗ). FLC сопровождает аккредитацию Минцифры и регистрацию ПО в реестре как часть комплексного юридического сопровождения IT-компаний.
FAQ: частые вопросы о налоговых льготах для IT-компаний
Какие условия нужно выполнить для получения IT-льгот в 2026 году?
Три обязательных условия. Первое — аккредитация Минцифры (порядок по ПП № 1729, с изменениями ПП № 1949 от 28.11.2025); получается бесплатно, только для юридических лиц. Второе — доля доходов от IT-деятельности не менее 70% по итогам отчётного периода. Третье — с 2026 года все аккредитованные компании ежегодно до 1 июля подтверждают аккредитацию; раньше от этого были освобождены плательщики льготных взносов. Нарушение любого из условий — потеря права на льготы с начала периода.
Как изменились страховые взносы для IT-компаний с 2026 года?
До 2026 года — единая ставка 7,6% со всех выплат. С 2026 года — двухступенчатая шкала: 15% с выплат в пределах предельной базы (2 979 000 руб. в 2026 году) и 7,6% с выплат сверх базы (пп. «г» п. 140 ст. 2 ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Для сотрудников с зарплатой ниже предельной базы нагрузка выросла почти вдвое. Тем не менее тариф 15% в два раза ниже стандартного тарифа 30% для обычных работодателей — льгота сохраняет реальный экономический смысл.
Можно ли одновременно применять льготы IT-компании и льготы резидента «Сколково»?
Нет — с 2026 года это прямо запрещено (ФЗ от 28.11.2025 № 431-ФЗ). До 2026 года компании могли совмещать: применять льготы резидента «Сколково» по НДС и налогу на прибыль (0%), а по страховым взносам — льготу IT-компании (7,6%). С 2026 года нужно выбрать один режим. Для большинства компаний с долей IT-доходов выше 70% IT-режим выгоднее: ставка по прибыли 5% против 0% у «Сколково», но при «Сколково» отсутствует требование о доле доходов.
Сохраняется ли льгота по НДС для IT-компаний в 2026 году?
Да. Освобождение от НДС при реализации прав на ПО, включённое в Реестр отечественного программного обеспечения Минцифры, сохранено в 2026 году (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Попытка отменить эту льготу осенью 2025 года не увенчалась успехом. Для применения льготы ПО должно быть включено в реестр Минцифры; передача прав должна осуществляться по лицензионному или сублицензионному договору.
Как ФНС проверяет право на IT-льготы?
ФНС контролирует соблюдение условий применения IT-льгот в рамках камеральных проверок: по РСВ анализируется доля IT-доходов и размер выплат сотрудникам; по декларации по налогу на прибыль — структура доходов и соответствие критерию 70%. Налоговики вправе запросить документы, подтверждающие профильную деятельность: договоры, акты, лицензионные соглашения, коды ОКВЭД. Некорректное применение льготы влечёт доначисление налогов и страховых взносов за весь период с начислением пени и штрафов.
Итог
IT-льготы в России по-прежнему дают существенное конкурентное преимущество: налог на прибыль 5% против 25% для остального бизнеса, страховые взносы 15%/7,6% против 30%, освобождение от НДС для ПО из реестра. Изменения 2026 года повысили нагрузку по страховым взносам, но не отменили смысл аккредитации. Ключ к безопасному применению льгот — корректный расчёт доли IT-доходов, своевременное подтверждение аккредитации и правильно оформленная договорная база.
FLC сопровождает IT-компании в получении аккредитации Минцифры, регистрации ПО в реестре отечественных разработок и выстраивании налогового планирования с учётом актуальных льгот.
