товаров и услуг в страны:
товаров и услуг в страны:
Пакет бизнес
- Проведение валютных платежей
- Оприходование товара по ГТД
- Подача Статотчетности по экспорту/импорту в ФТС
- Сдача декларации по косвенному НДС (при импорте)
- Подтверждение 0 НДС
- Уплата НДС и/или налога на прибыль за иностранного Поставщика (как налоговый агент)
- Проведение платежей по займам от иностранных компаний
- Проведение платежей иностранным транспортным компаниям
- Определение налогообложения при импорте/экспорте по всем видам операций
- Выполнение требований валютного контроля (СВО/СПД и тд)
- Взаимодействие с банками, налоговыми органами
Результат:
Ведение ВЭД Клиента без сдачи отчетности
Пакет бизнес +
- Проведение валютных платежей
- Оприходование товара по ГТД
- Подача Статотчетности по экспорту/импорту в ФТС
- Сдача декларации по косвенному НДС (при импорте)
- Подтверждение 0 НДС
- Уплата НДС и/или налога на прибыль за иностранного Поставщика (как налоговый агент)
- Проведение платежей по займам от иностранных компаний
- Проведение платежей иностранным транспортным компаниям
- Определение налогообложения при импорте/экспорте по всем видам операций
- Выполнение требований валютного контроля (СВО/СПД и тд)
- Взаимодействие с банками, налоговыми органами
- Подготовка и сопровождение международных контрактов
- Разработка схем импорта/экспорта/включая налогообложение поставок
- Сдача бухгалтерской и налоговой отчетности
- Сдача отчета по движению денежных средств на зарубежных счетах
- Уведомление о КИК
Результат:
Комплексное ведение ВЭД Клиента под ключ
Анкета по бухгалерскому сопровождению
Связаться с нами
При экспортных и импортных операциях возникают новые формы первичных документов, которые ранее вы не использовали. Все документы составляются на двух языках — русском и английском. Если переписку или какой0либо документ, вам прислали на английском языке, то придется сделать перевод, очень часто налоговая просит предоставить перевод на русский язык. Документы будут частично оформляться вами, а частично иностранным партнером, появятся следующие первичные документы:
Контракт - непосредственно сам договор с иностранным контрагентом. В нем отразите все условия сделки и правила Инкотермс 2020. Это свод правил, определяющий основные термины и положения по внешней торговле. В частности, регулирует моменты, связанные с оплатой расходов сторонами и переходом рисков утраты и права собственности.
Инвойс - документ, который продавец создает для покупателя. Он отражает всю информацию о товаре: количество, цену, цвет, размер и другие качественные характеристики. В нем же отражены условия поставки и реквизиты сторон. Инвойс нужен для таможенного и валютного контроля. В отечественном учете полноценного аналога инвойсу нет, но инвойс во многом похож на счет-фактуру, правда счет-фактура в большей степени налоговый документ, а инвойс все же бухгалтерский.
Таможенная декларация - оформляется при импорте и экспорте товаров. Распорядитель груза заполняет форму декларации на каждую партию товара, а таможенный инспектор утверждает ее. В ней отразите всю информацию о грузе, отправителе, получателе и о транспорте, на котором перемещаете товар.
Упаковочный лист - представляет собой перечень отгружаемой продукции, находящейся в каждом грузовом месте (паллете, коробке или контейнере).
ЦМР или Коносамент - транспортная накладная. ЦМР применяется при транспортировки автомобильным транспортом, Коносамент - при транспортировки водным транспортом. Если товар транспортируется воздушным судном, то вам предоставят авианакладную.
Важно!
Декларация на товары подтверждает законность сделки. Если она заполнена с ошибками или отсутствует, сотрудники таможни груз не пропустят.
Инкотермс 2020 – это одиннадцать унифицированных правил, которые применяются в мировой торговле и фиксируют права и обязанности сторон внешнеторгового договора, в части поставки продукции от продавца к покупателю.
Инкотермс 2020 выделяет 7 правил для любого транспорта и 4 для морских судов. Например, в контракте, предполагающем доставку грузовым автомобилем, можно указать такие правила:
EXW — франко-склад, связанные с доставкой расходы, переходят на покупателя в тот момент, когда он забирает товар со склада получателя.
FCA — франко-перевозчик. Поставщик доставляет товар перевозчику клиента и уплачивает все экспортные платежи, после чего все риски и расходы доставки и импортного таможенного оформления возлагаются на покупателя. Базис поставки FCA предусматривает два варианта отгрузки:
1. Место, которое принадлежит продавцу (его склад, магазин, фабрика). Доставка считается завершенной, когда товар загружен на транспортное средство, указанное покупателем.
2. Место, которое не принадлежит продавцу (порт, терминал). В таком случае считается, что отгрузка осуществлена после погрузки товара на транспортное средство перевозчика, оплаченное продавцом.
По новым правилам Инкотермс 2020 в рамках поставки FCA предполагается возможность указывать в договоре купли-продажи, что покупатель обязует перевозчика выдать коносамент с бортовой записью. Это поможет избежать конфликтов продавца, покупателя и перевозчика, которые часто возникали при доставке водным транспортом.
CPT — поставщик выполняет экспортное таможенное оформление, доставляет товар своему перевозчику и оплачивает стоимость его услуг. Покупатель разгружает товар и выполняет импортное таможенное оформление. Риск переходит к клиенту в момент доставки перевозчику.
CIP — аналогично CPT, но расходы на страхование относятся на продавца. Продавец обязан застраховать товар от всех рисков (не менее 110% от стоимости товара). Стороны могут согласиться на более низкий уровень покрытия.
DPU — поставка на место выгрузки. Продавец доставляет товар до терминала, выполняет разгрузку и оплачивает экспортные платежи. А импортную пошлину и доставку от таможни оплачивает сам покупатель. Переход рисков к покупателю происходит после разгрузки силами продавца транспортного средства в терминале.
DAP — поставка в пункте. Поставщик доставляет товар до согласованного места, которое обычно находится в стране покупателя, и уплачивает экспортные таможенные сборы. Заказчик оплачивает разгрузку, импортную пошлину и налоги. Момент перехода рисков — разгрузка с транспортного средства продавца.
Для морского транспорта можете указать следующие правила:
FAS — франко вдоль борта корабля. Затраты по доставке в оговоренный порт оплачивает поставщик. Он же уплачивает экспортную пошлину. Расходы по погрузке на борт судна, фрахту судна (плата за перевозку), пошлины и налоги возлагаются на покупателя. Переход рисков — момент передачи продавцом товара перевозчику.
FOB — франко-борт. Дополнительно к FAS на продавца возлагаются затраты по погрузке товаров на борт судна. Покупатель доставляет товар в пункт разгрузки и выполняет импортное таможенное оформление. Момент перехода рисков — погрузка на борт судна.
CFR — стоимость и фрахт. Поставщик несет расходы по доставке до оговоренного порта, погрузке, фрахту и экспортным платежам. Момент перехода риска и расходов — перемещение товаров через поручни судна. По факту это FOB дополненный тем, что продавец еще и оплачивает доставку груза морским транспортом до места покупателя. Риск переходит, когда партия товара оказалась в порту назначения.
CIF — стоимость, страхование и фрахт. Аналогично CFR, только страхование груза оплачивает покупатель.
Получая товар на таможне, вы столкнетесь с необходимостью определить таможенную стоимость. Она послужит базой для определения пошлин, НДС и акцизов. Таможенная стоимость — это стоимость груза по контракту плюс все иные расходы (на погрузку, транспортировку и т.д.).
Таким образом, в контрактах прописывая те или иные условия Инкотермс, уже не прописывают детали поставки.
Свои тонкости при импорте есть и в налогообложении. Импортные операции в общем случае облагаются НДС 20% в 2020 году. Если продажа ввезенного товара внутри страны облагается ставкой 10%, то и при ввозе такого товара начисляется соответствующий НДС. При реализации отдельных видов работ (услуг), связанных с импортом товаров, применяется ставка НДС 0%. Важно НДС уплатить своевременно, так как без этого товар не выпустят из зоны временного хранения. За задержку начнут начислять пени.
В отличие от внутренней торговли в налоговую базу по НДС входят: задекларированная стоимость товаров, таможенные пошлины и акцизы. Не забудьте воспользоваться своим правом и принять НДС к вычету. Для этого соблюдайте следующие моменты:
Все вышеописанное уместно для ОСНО. При работе на упрощенке принять НДС к вычету нельзя. В зависимости от вида УСН у вас есть два варианта. Первый — на УСН «Доходы» сумма НДС включается в стоимость приобретенной продукции. Второй — на УСН «Доходы — расходы» сумма налога включается в состав расходов для уменьшения базы по упрощенке.
Расчет НДС при импорте в 2023 году
НДС = (ТС+ТП+Акциз) х НС где,
ТС – таможенная стоимость товара,
ТП – таможенная пошлина,
Акциз – сумма акциза (если товар облагается акцизом),
НС – это ставка НДС.
Таможенная стоимость заявляется при декларировании товара.
Экспортные операции
Экспортные операции —проходят через таможню и облагаются пошлинами.
Бухучет экспорта ведите отдельно от торговли на территории своей страны.
Экспортный НДС
В плане экспорта ставка НДС более щадящая, чем при импорте, и равна 0%. Право на применение такой ставки нужно подтвердить. Для этого в течение 180 календарных дней с момента декларирования груза на таможне предоставьте в налоговую такие документы:
Если за продукцию вы получили аванс, уплатите с нее НДС. После того как право собственности на товар перейдет к покупателю, вы можете потребовать возврата уплаченной суммы. Для этого подайте отдельную налоговую декларацию с документами, перечисленными в ст. 165 НК РФ.
Не забывайте про налоговые вычеты, ст. 172 НК РФ регулирует, какие суммы подлежат вычету:
Важно!
Для вычета вы должны вести раздельный учет «входного» НДС по внутренним и внешним операциям. Для распределения налога можно предложить такие варианты:
Бухгалтерия внешнеэкономической деятельности (ВЭД) в России необходима различным организациям и лицам, занимающимся международной торговлей или осуществляющими внешнеэкономические операции.
Экспортно-импортные компании:
Компании, занимающиеся экспортом или импортом товаров и услуг, нуждаются в бухгалтерии ВЭД для учета внешнеторговых операций, таможенных платежей, расчета таможенных пошлин и налогов, подготовки таможенных документов и отчетности.
Производственные предприятия:
Предприятия, осуществляющие международные поставки сырья, комплектующих и готовой продукции, нуждаются в бухгалтерии ВЭД для учета внешнеторговых контрактов, таможенных операций, обработки документов на экспорт и импорт.
Транспортные и логистические компании:
Компании, предоставляющие услуги по международной доставке и транспортировке товаров, также требуют бухгалтерского учета ВЭД для отслеживания стоимости услуг, таможенных пошлин и налогов, связанных с транспортировкой грузов.
Таможенные брокеры и консультанты:
Специалисты по таможенному делу, оказывающие услуги по сопровождению внешнеторговых операций, могут также заниматься ведением бухгалтерии ВЭД для своих клиентов.
Крупные корпорации и холдинги:
Крупные компании с международными филиалами и дочерними структурами нуждаются в специализированной бухгалтерии ВЭД для координации и учета международных операций по всем направлениям деятельности.
Эти организации и лица обязаны соблюдать российское законодательство в области ВЭД, включая правила таможенного и налогового учета, что требует профессионального ведения бухгалтерского учета в данной сфере.
Экспертное знание и опыт:
Профессиональная компания, специализирующаяся на бухгалтерии ВЭД, обладает экспертным знанием и опытом в данной области. Ее сотрудники обычно имеют специализированное образование и прошли соответствующее обучение, что позволяет им эффективно управлять всеми аспектами внешнеторговых операций и соответствовать требованиям налогового и таможенного законодательства.
Минимизация рисков:
Профессиональная компания обеспечивает точное и своевременное выполнение всех таможенных и налоговых обязанностей, что помогает минимизировать риски возможных ошибок или нарушений законодательства. Это особенно важно в условиях строгих правил и процедур, характерных для внешнеэкономической деятельности.
Оптимизация процессов:
Профессиональная компания может оптимизировать процессы учета и отчетности в соответствии с требованиями клиента и спецификой его бизнеса. Она также может использовать современные программные средства и технологии для автоматизации рутинообразных операций и повышения эффективности работы.
Сокращение затрат:
Передача бухгалтерии ВЭД профессиональной компании может помочь сократить затраты на содержание собственного отдела бухгалтерии и обучение персонала, а также связанные с этим издержки на обновление программного обеспечения и техническую поддержку.
Фокус на основной деятельности:
Компания может сосредоточиться на своей основной деятельности и стратегических целях, а заботу о бухгалтерии ВЭД поручить профессиональным специалистам, которые обеспечат качественное и надежное ведение всех внешнеторговых операций.
Таможенное оформление:
При экспорте товаров из России в страны Евразэс и наоборот необходимо соблюдать все требования таможенного законодательства. Это включает регистрацию таможенных деклараций, уплату таможенных пошлин и налогов, предоставление необходимых документов и сертификатов соответствия.
Учет операций:
В бухгалтерском учете необходимо отразить все операции, связанные с экспортом и импортом товаров, включая стоимость товаров, таможенные платежи, расходы на доставку и таможенное оформление.
Особенности НДС:
При экспорте товаров за пределы Евразэс отгрузка освобождается от НДС. При импорте товаров из стран Евразэс в Россию может применяться режим обратного вычета НДС или упрощенная процедура платежа НДС при ввозе.
Международные договоренности:
Россия и страны Евразэс имеют ряд договоренностей, регулирующих таможенные и налоговые вопросы. Эти соглашения могут влиять на расчеты таможенных пошлин и налоговых обязательств при экспорте и импорте.
Отчетность и документация:
При проведении внешнеторговых операций необходимо соблюдать правила ведения отчетности и хранить соответствующую документацию в соответствии с требованиями законодательства. Это включает в себя подготовку таможенных деклараций, коммерческих счетов, инвойсов и других необходимых документов.
Учет валютных операций:
При проведении валютных операций необходимо соблюдать требования валютного законодательства, в том числе учет валютных обязательств и правил их исполнения, а также учет курсов валют.
Эти особенности требуют от компаний соблюдения сложных правил и процедур при ведении бухгалтерского и налогового учета при экспорте и импорте между Россией и странами Евразэс.
Таможенное оформление:
При ввозе товаров из стран дальнего зарубежья в Россию необходимо соблюдать все требования таможенного законодательства, включая регистрацию таможенных деклараций, уплату таможенных пошлин и налогов, предоставление необходимых документов и сертификатов соответствия.
Расчет НДС:
При ввозе товаров в Россию из стран дальнего зарубежья может применяться система обратного вычета НДС или упрощенная процедура платежа НДС при ввозе. Налоговый учет должен отражать все операции по уплате и возврату НДС.
Учет валютных операций:
При проведении платежей за импортированные товары необходимо учитывать валютные операции, включая конвертацию валюты, учет курсов валют и расходы на банковские услуги.
Бухгалтерский учет закупок и продаж:
В бухгалтерском учете необходимо отражать все операции по закупке и продаже товаров из стран дальнего зарубежья, включая стоимость товаров, таможенные платежи, расходы на доставку и таможенное оформление.
Документация:
При проведении внешнеторговых операций необходимо соблюдать правила ведения отчетности и хранить соответствующую документацию в соответствии с требованиями законодательства. Это включает в себя подготовку таможенных деклараций, коммерческих счетов, инвойсов и других необходимых документов.
Налоговая отчетность:
Компании должны подавать налоговые декларации и отчетность в соответствии с требованиями налогового законодательства, включая учет внешнеторговых операций и расчет налоговых обязательств.
Учитывая сложность и специфику внешнеторговых операций с товарами из стран дальнего зарубежья, необходимо внимательно соблюдать все требования налогового и бухгалтерского законодательства, а также правила таможенного оформления, чтобы избежать штрафов и негативных последствий.
Регистрация в качестве участника внешнеэкономической деятельности (ВЭД): Компания должна зарегистрироваться в соответствующих государственных органах (например, в таможенных органах) в качестве участника ВЭД и получить необходимые лицензии или разрешения на осуществление внешнеторговых операций.
Организация учета:
Установление бухгалтерского учета и налогового учета в соответствии с требованиями российского законодательства и международными стандартами финансовой отчетности.
Учет внешнеторговых операций:
Регистрация и учет всех операций по экспорту и импорту товаров и услуг, включая подготовку документации (коммерческие счета, инвойсы, таможенные декларации и т. д.), учет таможенных пошлин и налогов.
Расчет таможенных пошлин и налогов:
Расчет и уплата таможенных пошлин, налогов на добавленную стоимость (НДС) и других налогов, связанных с внешнеторговыми операциями, с учетом применимых льгот и особенностей.
Формирование отчетности:
Подготовка и представление отчетности о внешнеторговых операциях в установленные сроки, включая бухгалтерскую отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках) и налоговую отчетность (декларации по НДС, налог на прибыль и т. д.).
Аудит и контроль:
Проведение аудита и внутреннего контроля за учетными записями и отчетностью, а также взаимодействие с налоговыми и таможенными органами при необходимости.
Соблюдение изменений в законодательстве:
Регулярное отслеживание изменений в законодательстве России в области внешнеторговой деятельности и соответствующая адаптация учетных и налоговых процедур.
Валютный контроль:
Российское законодательство предусматривает валютный контроль, который осуществляется Центральным банком России (Банк России) и другими государственными органами. Этот контроль включает в себя регулирование операций с иностранной валютой, а также установление ограничений и требований по обмену валюты и проведению внешнеторговых операций.
Лицензирование и регистрация:
Для осуществления определенных валютных операций, таких как валютные обмены, переводы иностранной валюты, участие в валютных сделках и т. д., требуется получение лицензии или регистрация в соответствующих органах.
Валютный контроль за финансовыми операциями:
Банк России устанавливает правила и ограничения для валютных операций, проводимых резидентами и нерезидентами России. Это может включать в себя установление курсов обмена валюты, ограничения на суммы и периодичность проведения операций, а также требования к отчетности и документации.
Валютный контроль за экспортно-импортными операциями:
Для осуществления внешнеторговых операций с иностранными партнерами также требуется соблюдение валютного законодательства, включая регистрацию договоров и контрактов, учет валютных поступлений и платежей, подачу отчетности в установленные сроки и т. д.
Санкции и ответственность:
Нарушение валютного законодательства может повлечь за собой серьезные административные и уголовные наказания, включая штрафы, конфискацию имущества и лишение свободы. Компании и частные лица обязаны соблюдать все требования валютного законодательства и правила валютного контроля.
Изменения и дополнения:
Валютное законодательство России регулярно изменяется и дополняется в соответствии с изменениями в экономической и политической ситуации. Поэтому необходимо следить за обновлениями и изменениями в законодательстве и соответствующим образом адаптировать свои валютные операции.
Неисполнение валютного обязательства или неправильное его исполнение:
Для юридических лиц: от 75% до 100% суммы неисполненного или неправильно исполненного валютного обязательства.
Для физических лиц: от 1/3 до 1/2 размера валютного обязательства.
Несвоевременное представление отчетности или представление заведомо ложных сведений в отчетности:
Штраф для юридических лиц может составлять от 100 тыс. до 500 тыс. рублей.
Штраф для должностных лиц юридического лица может составлять от 20 тыс. до 30 тыс. рублей.
Штраф для физических лиц может составлять от 10 тыс. до 15 тыс. рублей.
Незаконное пересылание или вывоз денежных средств из России:
Штраф для юридических лиц может составлять от 75% до 100% суммы незаконно переведенных или выведенных денежных средств.
Штраф для физических лиц может составлять от 75% до 100% суммы незаконно переведенных или выведенных денежных средств.
Незаконное получение иностранной валюты или инвалютных ценностей:
Штраф для физических лиц может составлять от 75% до 100% суммы незаконно полученной иностранной валюты или инвалютных ценностей.
Это лишь общие примеры, и конкретные размеры штрафов могут варьироваться в зависимости от конкретных обстоятельств каждого случая и решения компетентных органов. Кроме того, в некоторых случаях также могут применяться административные или уголовные наказания.
FLC - предоставляет комплексное сопровождение по бухгалтерскому и налоговому учету, включая налоговое планирование и финансовое управление коммерческих компаний в России. Мы работаем по 10 направлениям бухгалтерского аутсорсинга:
- Бухгалтерский учет
- Кадровый учет
- Налоговый учет
- Воинский учет
- Управленческий учет
- Финансовое управление
- Бухгалтерия ВЭД
- Налоговое планирование
- Понимаете налогообложение ВЭД вашего бизнеса.
- Не тратите время на поиск сотрудника, на управление и контроль за его работой.
- Во время делаете валютные и таможенные платежи.
- Вовремя сдаете всю отчетность.
- Расширяете возможности, получая проактивную команду специалистов, говорящую на английском языке .
